Jaarlijks controleren wij de aangegeven omzetbelasting (volgens de aangiften omzetbelasting) met de daadwerkelijk verschuldigde omzetbelasting (volgens de administratie). Een verschil heet een suppletie. Deze jaarberekening vindt u terug in uw jaarstukken als een afzonderlijke bijlage.
Let op. Heeft u te weinig betaald en moet u bijbetalen. U bent verplicht de suppletie in te dienen. De Belastingdienst controleert intensief de omzetbelastingschulden. Een naheffingsaanslag op initiatief van de Belastingdienst gaat vaak vergezeld van een boete van 100%.
Suppletie meer dan € 1.000
Als dit bedrag meer dan € 1.000 is, meldt u dit aan de Belastingdienst met een suppletieformulier.
Dat kan op twee manieren:
1. met het digitale formulier Suppletie omzetbelasting
U vindt dit formulier in het beveiligde gedeelte van de internetsite onder ‘Overige formulieren’. U kunt het formulier daar online invullen en versturen.
2. met het papieren formulier Suppletie omzetbelasting
U kunt dit suppletieformulier downloaden van www.belastingdienst.nl. U vult het formulier in. Daarna drukt u het formulier af en verstuurt u het ondertekend naar:
Belastingdienst/Kantoor Heerlen
Landelijk Team Suppleties
Postbus 12
6400 AA Heerlen
Let op. Het gebruik van een suppletieformulier is verplicht bij een correctie op uw aangifte van meer dan € 1.000. Gaat het om bedragen van € 1.000 of minder? Dan kunt u het saldo verrekenen op uw eerstvolgende aangifte (zie verderop voor een nadere toelichting). U krijgt dan geen teruggaafbeschikking of naheffingsaanslag.
Werkwijze
- Vul het tijdvak in: 1-1-boekjaar t/m 31-12-boekjaar
- Neem de jaarberekening over van de bijlage omzetbelasting bij de jaarstukken.
U vult alle rubrieken op het suppletieformulier in, dus ook de rubrieken die u in uw btw-aangifte al correct had ingevuld.
U vult de bedragen in zoals die hadden moeten zijn. U geeft dus niet het verschil aan tussen de bedragen. - Verzend het formulier (digitaal of per post)
U hebt te veel btw aangegeven
Heeft u in uw aangifte te veel btw aangegeven? En corrigeert u dit met het suppletieformulier? Dan ontvangt u binnen enkele weken de beschikking. De btw die u terugkrijgt, stort de belastingdienst op uw rekening of verrekenen zij met nog openstaande belastingschulden.
U hebt te weinig btw aangegeven
Heeft u in uw aangifte te weinig btw aangegeven? En corrigeert u dit met het suppletieformulier? Maak de btw die u nog moet betalen dan nog niet over en wacht daarmee tot u een naheffingsaanslag hebt ontvangen.
Rente betalen
Als u te weinig btw aangeeft, moet u mogelijk rente betalen. Stuurt u het suppletieformulier binnen 3 maanden na afloop van het jaar waarin u de btw moest betalen of corrigeert u te weinig aangegeven btw binnen het jaar? Dan betaalt u geen rente.
Suppletie minder dan € 1.000
Gaat het om bedragen van € 1.000 of minder? Dan kunt u het saldo verrekenen op uw eerstvolgende aangifte. U krijgt dan geen teruggaafbeschikking of naheffingsaanslag.
Voorbeeld:
U stelt vast dat u over een vorig tijdvak € 1.500 te weinig btw hebt aangegeven over uw omzet. Daarnaast mag u € 800 meer btw als voorbelasting aftrekken over uw kosten. Per saldo had u dus € 700 meer btw moeten betalen. Deze correctie blijft onder de € 1.000. U verrekent dit in uw eerstvolgende aangifte. U geeft € 1.500 meer btw aan bij rubriek 1a en € 800 meer voorbelasting aan bij rubriek 5b. U betaalt als correctie € 700 meer btw.
Voor meer informatie over suppleties omzetbelasting: zie hiervoor de site van de belastingdienst